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利得税和薪酬税最高减免2万!最新利好,香港颁发191亿港元纾困

发?#38469;?#38388;:2019-08-17 发布作者:港盛国际

8月15日,财政司司长陈茂波宣布拟推出7项措施来撑企业、保就业、纾民困。

 

 

这份财政预算案具体有哪些惠民措施,释放哪些利好政策?下面我们来详细解读。

 

具体措施有哪些?

 

陈茂波宣布的一些列措施,用于以减轻中小企营运压力,包括豁免27类政府收费,为期12个月,惠及海事、物流、零售、饮食、渔农、建造、旅游等多个行业。具体的措施主要包括以下:

撑企业、保就业

 

为协助中小企应对在当前经济环境下的经营压力,政府会推出以下支援措施:

 

1
 
豁免27类政府收费,为期12个月。措施惠?#23736;?#20010;行业,包括海事、物流、零售、饮食、旅游、建造以至渔农业等。(具体文件见https://gia.info.gov.hk/general/201908/15/P2019081500646_317622_1_1565866428003.pdf)
 
 
2
 
向地政总署辖下大部分作商业及社区用途的政府土地短期租约、食物环境衞生署辖下的公众街市档位、政府产业署出租的食肆及零售商店、海事处辖下公众货物装卸停泊位租户,以及渔农自然护理署管理的四个政府批发市场的档位及设施的租户,提供百分之五十的租金减免,为期六个月。
 
 
3
 
按收回成本原则厘定的各项政府收费,由即日起冻结至2020年12月31日。
 
 
4
 
进一步优化「发展?#25918;啤?#21319;级转?#22270;?#25299;展内销市场的专项基金」(BUD专项基金)及「中小企业市场推广基金」,并再次额外注资,以支持企业开拓商机、促进市场营销,以及参与由政府及相关机构举办的市场拓展商务考察团。
 
 
5
 
香港按证保险有限公司会在「中小企融资担保计划」下开设新的信贷担保产品,由政府为核?#21363;?#27454;提供九成的信贷担保,协助有意创业的人士、经营经验尚浅的企业及有意成立个别执业公司的专业人士取得资金,并把「中小企融资担保计划」下「特别优惠措施」(即由政府提供八成信贷担保)的申请期,以及在去年推出的三项优化措施的有效期,延长至2022年6月30日。
 
 
6
 
争取增?#26377;?#22411;工程项目或加快其推展进?#21462;?/span>

 

7
 
僱员再培训局会筹划推出特别的培训计划,并为参与计划人士提供特别津贴,协助因行业不?#23736;?#22833;业或者就业不足的人士,提升技能,增加竞争力。具体措施将由该?#33267;?#34892;公布。

 

 

纾民困

 

为减轻市民的财政负担,政府将推出以下措施:

 

1
 
2018/19课税年度利得税、薪俸税?#26696;?#20154;入息课税的税款宽减百分比,由财政预算案建议的75%增至100%,上限维持2万元,预计143万人受惠,额外节省18.4亿元。
 
 
2
 
向领取社会保?#36758;?#20154;士额外发放相当于1个月的综援标准金额、高龄津贴、长者生活津贴或伤?#34218;?#36148;,涉及40亿元。
 
 
3
 
在2019/20学年,为本港的幼儿园、小学及中学日校学生提供每人2,500元的津贴,以减轻家长在教育支出方面的财政负担。这项措施将涉及约23亿元的开支,超过90万名学生将可受惠。
 
 
4
 
为香港?#35838;?#22996;员会(?#35838;?#20250;)和香港?#35838;?#21327;会公共租住单位的?#31995;?#25910;入租户代缴一个月租金,开支约为14亿元。
 
 
5
 
为每个电力住宅用户户口提供一次性2,000元的电费补贴。这项措施将涉及约56亿元的开支,超过270万个合资格住宅用户将可受惠。
 
 
6
 
邀请关爱基金考虑为非公屋住户和未领取综援的低收入家庭(俗称「N无人士」)提供一次过生活津贴。
 
 
7
 
?#35838;?#20250;、香港机场管理局、建造业议会、香港科技园公司及数码港亦正制定相关宽免措施。具体措施将?#19978;?#20851;机构另行公布。

 

 

划重点,与企业息息相关
 

措施中提到的“本课税年度内的薪俸税,个人入息课税及利得税的税务宽免百分比,由财政预算案建议的75%提升至100%,每宗个案上限维持2万港元”

解读1香港的薪俸税?#21069;?#32047;进税率进行计算,免缴税为2万,政策前税率优惠75%,政策后税率优惠至100%。假如香港居民A单身状态,年薪355,500元,那么政策前他要缴纳薪酬税为19,995元-2万(免缴税)×75%=4995元,政策之后则刚好全部减免。

 

解读2根据《税务条例》,因在香港经营行业、专业或业务而于香港产生或得自香港的营业收入需要缴纳利得税,每年只须缴付利得税,此税项以纯利的8.25%-16.5%来计算。根据最新政策,利得税所缴纳税金也是可以减免2万元。而且根据《税务条例》第 16 条,所有由纳税人为赚取应评税利润而付出的各项开支费用,?#37096;?#33719;准扣除。香港注册的离岸公司还享受免征优惠。

 

 

常见问题Q&A

 

Q
 
2019-20年度财政预算案对个别人士建议了哪些税务措施?
A
 

如有关法例获立法会通过,个别人士可获宽减2018/19课税年度百分之七十五的利得税、薪俸税?#26696;?#20154;入息课税最后评税税款,每宗个案以20,000元为上限。在2019年8月15日,财政司司长建议提升宽减2018/19课税年度的利得税、薪俸税?#26696;?#20154;入息课税至百分之一百,每宗个案上限维持20,000元。

 

Q
 
我是否须要申请2019-20年度财政预算案建议的税务宽减?
A
 

和往常一样,你只须填妥你的2018/19年度个别人士报税表(BIR60)而无须另作申请。待有关法例通过后,税务局会按税款宽减措施计算2018/19年度最后评税的税款。在法例通过前已发出的2018/19年度评税,税务局会在法例通过后作出修订。你无须另作申请。

 

Q
 
我可否因建议的宽减措施而不用缴付2018/19年度的暂缴税?
A
 

你仍须依期缴付2018/19 年度的暂缴税,否则税务局会採取追讨欠税行动。如以往一样,今次的税务宽减是扣减即将评定的2018/19年度应缴税款,而不是已徵收的2018/19年度暂缴税税款,故你仍须缴清已发出的税单所载列的暂缴税税款。

 

Q
 
税务局会否向我退还已缴付的2018/19年度暂缴税?
A
 

此次的税务宽减措施,目的是宽减2018/19年度最后评税的应缴税款。故此,可宽减的款额将反映在2019年第3季开始寄出的2018/19年度薪俸税、利得税?#26696;?#20154;入息课税评税通知书内。这项宽减并不适用于2018/19年度暂缴税税款。纳税人已缴付的2018/19年度暂缴税将用以抵销2018/19年度最后评税的应缴税款及2019/20年度的暂缴税税款,如尚有馀额,才作退还。

 

Q
 
如何计算税务宽减?
A
 

请咨询港盛国际顾问为您计算建议措施实施后你应缴的2018/19年度薪俸税?#26696;?#20154;入息课税税款。

 

Q
 
我在2018/19年度经营两个业务,可否就每个业务享有税款宽减?
A
 

在2018/19年度,你可就每个经营的业务享有百分之一百的利得税税款宽减,上限为20,000元。

 

Q
 
在2018/19年度我须缴薪俸税和利得税,亦会选择个人入息课税,如何计算可获扣减的税额?
A
 

个人入息课税是将纳税人的所有入息合併计算,薪俸收入及业务利润均会包括在内。故此,你可获宽减的款额,是2018/19年度个人入息课税税款的百分之一百(以20,000元为上限),而不?#21069;?#34218;俸税及利得税的应缴税款计算。

 

 

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